２０２５年の税制改正で、
- 基礎控除額の引き上げ（合計所得金額が2,350万円以下の人が対象）
- 給与所得控除の最低額の引き上げ
- 配偶者控除・扶養控除の所得金額要件の見直し
などが行われたことにより、扶養範囲の要件である「年収（年間給与収入）」の基準が変わっています。
そこで、この記事では、２０２５年（令和７年）以降
「扶養範囲内で働く場合、年間、いくらまで稼いでいいのか？」
について、まとめておきます。
年収の壁【２０２５年（令和７年）以降】
２０２５年の税制改正で、いわゆる「１０３万円の壁」がなくなり、新たな壁が出現しています。（実際には、壁が移動した感じです）
結果、気をつけておきたい「年収の壁」は、次のようになりました。
- １０６万円の壁（社会保険）
- １１０万円の壁（住民税）
- １２３万円の壁（所得税）
- １３０万円の壁（社会保険）
- １６０万円の壁（所得税）
それでは、１つずつ説明していきます。
１０６万円の壁（社会保険）
最初の壁は、「年収１０６万円の壁」です。
年収１０６万円と言われていますが、正確には、「月額８８，０００円の壁」です。
これは、社会保険への加入義務が発生する基準額であり、「月額８８，０００円」以上になると、親や配偶者などの社会保険の扶養から外れて、社会保険に加入しなければならなくなります。
つまり、社会保険料が発生するってことです。
ただし、社会保険への加入義務の発生には、「月額８８，０００円」以外にもいくつかの要件があり、次に５つの要件をすべて満たした場合に、社会保険の扶養から外れることになります。
【社会保険への加入要件】
- 週20時間以上の所定労働時間
- 雇用期間が2ヶ月を超えて見込まれること
- 月額賃金（所定内賃金）が、8.8万円以上
- 学生でないこと
- 厚生年金保険の被保険者数が51人以上の企業で勤務している
なので、「月額８８，０００円以上」稼いだとしても、週の所定労働時間が２０時間より短かったり、学生である場合は、扶養から外れることはありません。
１１０万円の壁（住民税）
「１１０万円の壁」は、住民税の支払いが発生する基準額です。
内訳としては、「住民税非課税限度額 45万円 ＋ 給与所得控除 65万円 ＝ 110万円」となります。
１２３万円の壁（所得税）
「１２３万円の壁」は、所得税の配偶者控除・扶養控除の年収要件です。
内訳としては、「基礎控除 58万円 ＋ 給与所得控除 65万円 ＝ 123万円」となります。
年収１２３万円を超えると、所得税の配偶者控除・扶養控除が受けられなくなるため、納税者本人（親や配偶者など）の税金が高くなります。
ただし、
- 配偶者
- １９歳以上２３歳未満の親族（大学生など）
については、特例があります。
まず、「配偶者」については、「配偶者特別控除」があるため、
「１２３万円の壁」⇒「１６０万円の壁」
となります。
配偶者特別控除とは、
というものです。
そして、控除額は、次のようになります。
【配偶者特別控除（2025年分以降）】
次に、「１９歳以上２３歳未満の親族（大学生など）」の場合です。
「１９歳以上２３歳未満の親族（大学生など）」は、
「１２３万円の壁」⇒「１５０万円の壁」
となります。
これは、２０２５年分から新設された「特定親族特別控除」があるからです。
特定親族特別控除とは、
というものです。
控除額は、次のとおり、「１９歳以上２３歳未満の親族（大学生など）」の年収に応じて、変わっていきます。
【特定親族特別控除（2025年分以降）】
| 合計所得金額 | 給与収入のみの場合（年間） | 控除額 |
| 58万円超85万円以下 | 123万円超150万円以下 | 63万円 |
| 85万円超90万円以下 | 150万円超155万円以下 | 61万円 |
| 90万円超95万円以下 | 155万円超160万円以下 | 51万円 |
| 95万円超100万円以下 | 160万円超165万円以下 | 41万円 |
| 100万円超105万円以下 | 165万円超170万円以下 | 31万円 |
| 105万円超110万円以下 | 170万円超175万円以下 | 21万円 |
| 110万円超115万円以下 | 175万円超180万円以下 | 11万円 |
| 115万円超120万円以下 | 180万円超185万円以下 | 6万円 |
| 120万円超123万円以下 | 185万円超188万円以下 | 3万円 |
ちなみに、住民税の配偶者控除・扶養控除の年収要件については、まだはっきりしない部分があるため、わかり次第、追記する予定です。
１３０万円の壁（社会保険）
「１３０万円の壁」は、社会保険の扶養から外れてしまう基準額です。
国民健康保険などの他の健康保険に加入する必要があるため、保険料が発生します。
ちなみに、「１３０万円の壁」は、主に
- 学生で親の扶養に入っている
- 厚生年金保険の被保険者数が50人以下の企業での勤務している
という方が対象になります。（年収１０６万円の壁の対象となる人は、月額８８，０００円を超えた時点で、社会保険に加入しているからです）
１６０万円の壁（所得税）
「１６０万円の壁」は、所得税の支払いが発生する基準額です。
内訳としては、「基礎控除 95万円 ＋ 給与所得控除 65万円 ＝ 160万円」となります。
年収１６０万円の場合、すでに社会保険や国民健康保険などに加入しているはずなので、「扶養範囲で働きたい」という人には、あまり関係のない壁だと思います。
給与所得控除・基礎控除・配偶者控除・扶養控除の変更内容【２０２５年改正】
２０２５年の税制改正で、
「給与所得控除・基礎控除・配偶者控除・扶養控除の何が変わったのか？」
について、一応、紹介しておきます。
給与所得控除の最低額の引き上げ
２０２４年（令和６年）分までは、給与所得控除の最低額は、５５万円でした。
２０２５年（令和７年）分からは、６５万円へ、１０万円アップしました。
【給与所得控除額の速算表】
基礎控除額の引き上げ（合計所得金額が2,350万円以下の人が対象）
２０２４年（令和６年）分までは、合計所得金額2,400万円以下の人は、基礎控除額が一律の４８万円でした。
２０２５年（令和７年）分からは、合計所得金額に応じて、基礎控除額が大きく変動することとなりました。（かなり複雑になっています・・・）
【基礎控除額一覧】
ちなみに、基礎控除額については、上記の「基礎控除一覧表」のとおり、２０２７年（令和９年）でも改正が行われる予定です。
【関連記事】
⇒【令和７年分以降】給与所得額・基礎控除額を計算するエクセルファイルの紹介
配偶者控除・扶養控除の所得金額要件の見直し
２０２４年（令和６年）分までは、同一生計配偶者および扶養親族等の合計所得金額の要件は、４８万円以下でした。
２０２５年（令和７年）分からは、５８万円以下へ、１０万円アップしました。
【所得金額要件の見直し】
まとめ
ここで、「令和７年以降、扶養範囲内で働く場合、年間、いくらまで稼いでいいのか？」について、まとめておきます。
「月額８８，０００円未満」の給与であれば、原則、税金や保険料の支払いは発生しません。
また、納税者本人（親や配偶者など）の税金が高くなることもありません。
ちなみに、補足ですが、各種メディアなどで、
「103万円の壁が、160万円の壁になりました！」
「大学生は、年間150万円までアルバイトできるようになりました！」
みたいな情報を見かけることがあるかもしれませんが、これはあくまで、所得税だけの話です。
なので、所得税は取られなくても、健康保険料はがっつり取られます。（社会保険の壁は、２０２５年の改正では、まったく変わっていません）
なので、このあたりをよく考慮して、働き方を検討することをオススメします。
じゃないと、「労働時間は増えたのに、手取りが減った・・・」みたいなことが起きちゃいます。
最後までお読みいただき、ありがとうございます。
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