この記事では、年末調整（令和２年分以降）における
- 配偶者控除額
- 配偶者特別控除額
を自動計算し、「給与所得者の配偶者控除等申告書」の記入を簡単にする「エクセルファイル」を紹介しています。
こんな人に使っていただけると嬉しいです。
- 仕事で年末調整の担当をしている人
- 仕事で「配偶者控除等申告書」を何枚も確認する人
- 「収入と所得って同じじゃないの？」という人
- 「配偶者控除等申告書」の書き方がわからない人
- 少しでも税金を安くしたい人
年末調整 配偶者控除・配偶者特別控除額算出表【給与所得者用】
こんな感じの表にしてみました。
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使い方は、すっごく簡単で「黄色のセル」に
- あなたの年間給与収入（見積額）
- 配偶者の年間給与収入（見積額）
- 配偶者の年齢（翌年１月１日現在の年齢）
を入力（選択）するだけです。
エクセルファイルのダウンロード（無料）
「年末調整 配偶者控除・配偶者特別控除額算出表【給与所得者用】」ダウンロード
なお、ダウンロードしたエクセルファイルは、末尾が「2020」となっていますが、2024年分の計算にそのまま利用できます。
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「保険料控除申告書の記入も簡単にできないの？」という人は、こちらの記事を。
「公的年金等に係る雑所得の金額」と「退職所得の金額」の算出については、こちらの記事を。
「この収入（給付）って、所得に含めるの？」と悩んでいる人はこちらの記事を。
配偶者控除・配偶者特別控除額算出表【給与所得者用】の使い方
使い方は、ほんと簡単で「１．入力項目」に、
- あなたの年間給与収入（見積額）
- 配偶者の年間給与収入（見積額）
- 配偶者の年齢（翌年１月１日現在の年齢）
を入力（選択）するだけです。
なお、配偶者は、あなたと生計を一にしている必要があります。
入力時の注意点
まず、入力箇所は「黄色のセル」のみです。
「あなたの年間給与収入（見積額）」および「配偶者の年間給与収入（見積額）」については、本年中の見積額を入力します。
「配偶者の年齢（翌年１月１日現在の年齢）」については、プルダウン式にしてありますので、
- ７０歳以上
- ６９歳以下
の２つから選択してください。
こんな感じです。
配偶者控除・配偶者特別控除の額の見方
「黄色のセル」への入力をすると、「２．配偶者控除・配偶者特別控除の額」に、
- あなたの年間給与所得額
- 区分Ⅰ
- 配偶者の年間給与所得額
- 区分Ⅱ
- 配偶者控除の額
- 配偶者特別控除の額
が自動計算されます。
今回は、
- あなたの年間給与収入（見積額）：５５０万円
- 配偶者の年間給与収入（見積額）：９５万円
- 配偶者の年齢（翌年１月１日現在の年齢）：６９歳以下
という条件で試算していますので、次のような結果になります。
【自動計算結果】
- あなたの年間給与所得額：3,960,000円
- 区分Ⅰ：900万円以下（Ａ）
- 配偶者の年間給与所得額：400,000円
- 区分Ⅱ：48万円以下かつ年齢70歳未満②
- 配偶者控除の額 380,000円
- 配偶者特別控除の額 0円
給与所得者の配偶者控除等申告書の書き方
「配偶者控除・配偶者特別控除額算出表【給与所得者用】」の計算結果をもとに、「配偶者控除等申告書」を作成していきます。
給与所得者の配偶者控除等申告書の様式
赤く囲った所が、「配偶者控除・配偶者特別控除額算出表【給与所得者用】」を使って記入するところです。
それでは順に、記入してきます。
あなたの合計所得金額（見積額）
まずは、赤色①の「あなたの合計所得金額（見積額）」欄から記入します。
- あなたの年間給与収入（見積額）：5,500,000円
- あなたの年間給与所得額：3,960,000円
- あなたの本年中の合計所得金額の見積額：3,960,000円
あなたの本年中の合計所得金額の見積額
次に、赤色②の欄を記入していきます。
- 「900万円以下（Ａ）」へチェックし、区分Ⅰに「Ａ」と記入
- 基礎控除の額：480,000円
配偶者の合計所得金額（見積額）
続いて、配偶者の項目です。
赤色③の欄に、
- 配偶者の年間給与収入（見積額）：950,000円
- 配偶者の年間給与所得額：400,000円
- 配偶者の本年中の合計所得金額の見積額：400,000円
と記入します。
配偶者の本年中の合計所得金額の見積額
そして、赤色④の欄に、
- 「48万円以下かつ年齢70歳未満」にチェック
- 区分Ⅱに「②」
と記入。
配偶者控除の額・配偶者特別控除の額
最後に、赤色⑤の欄に、
「配偶者控除の額：380,000円」
と記入して完成です。
記入後の「給与所得者の配偶者控除等申告書」
記入すると、こんな感じになります。
給与所得者の基礎控除申告書
給与所得者の配偶者控除等申告書
自動計算結果の色々なパターン
「配偶者控除・配偶者特別控除額算出表【給与所得者用】」の計算結果を、いくつか紹介しておきます。
収入額が未入力
配偶者特別控除の対象になる場合
あなたの年間給与収入が多い場合
あなたの年間給与所得額が1,000万円を超える場合、「区分Ⅰに対象外と表示」され、配偶者控除および配偶者特別控除額が「０円」と表示されます。
配偶者の年間給与収入が多い場合
配偶者の年間給与所得額が133万円を超える場合、「区分Ⅱに対象外と表示」され、配偶者控除および配偶者特別控除額が「０円」と表示されます。
あなたと配偶者の年間給与収入が多い場合
当然ですが、「区分Ⅰ・区分Ⅱが対象外と表示」されます。
「配偶者控除・配偶者特別控除額」と「公的年金等に係る雑所得の金額」を自動計算するエクセルファイル（おまけ）
「配偶者控除・配偶者特別控除額算出表【給与所得者用】」と「公的年金等に係る雑所得 算出表」を１つにまとめたエクセルファイルを作成しました。
年金をもらいながら働いている場合の計算に活用ください。
こんな感じの様式です。
【ダウンロードはこちらから（無料）】
⇒haiguusyakoujyonenkinkeisan20211115
令和６年分の年末調整で追加となった「本人・配偶者定額減税対象」欄の書き方
令和６年分の年末調整では、「定額減税のための申告書（本人・配偶者定額減税対象欄）」が追加となっています。
この部分です。（赤く囲ったところ）
書き方は、すごく簡単です。
「基礎控除申告書」については、判定欄の（Ａ）～（Ｄ）に該当する場合に、チェックをつけます。
「配偶者控除等申告書」については、次の２つの条件を満たす場合に、チェックをつけます。
- 基礎控除申告書の判定欄が、（Ａ）～（Ｄ）であること
- 配偶者控除等申告書の区分Ⅱ欄が、①または②であること
まとめ
ここで、「配偶者控除・配偶者特別控除額算出表【給与所得者用】」の特徴をまとめておきます。
- 使い方が簡単（給与収入の入力と配偶者の年齢を選択するだけ）
- 自動計算された結果は、「配偶者控除等申告書」にそのまま書き写せる
- 自分が「配偶者控除等」の対象になるかチェックできる（対象外の表示）
配偶者の所得見積額が９５万円以下の人であれば、「配偶者控除・配偶者特別控除」の適用について、職場の年末調整担当者から案内があるかもしれませんが、９５万円を超える人の場合、職員さんからの申出（申告）がないと控除を受けることはできません。
理由としては、職場の年末調整担当者は、「源泉控除対象配偶者」に該当していない配偶者さんの収入がわからないからです。
【源泉控除対象配偶者とは？】
「給与所得者の扶養控除等（異動）申告書」に記載されている人のことです。
なので、必要以上の税金を払わないように、自分が配偶者特別控除の対象になるか、チェックしてみてください。
税務署は、多く払いすぎた税金に対し案内をしてくれませんので。（逆に支払いが少ない場合は連絡がきます）
また、年末調整担当者さんの場合は、職員さんの「給与所得者の配偶者控除等申告書」の確認に使っていただけると嬉しいです。
そもそも、このファイルは、年末調整の業務負担を減らすためにつくったんで。
最後までお読みいただき、ありがとうございます。
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