【令和3年分】退職所得金額の計算方法【基礎控除・配偶者控除等申告書用】

スポンサーリンク

電卓、計算、税金、ボールペン

この記事では、「退職所得の計算方法」について紹介しています。

退職金等の支給を受けた人(または、受ける人)が、基礎控除や配偶者控除等の適用を受ける場合、「基礎控除申告書」や「配偶者控除等申告書」に金額を記載する必要があります。

 

「退職所得の金額」は、結構簡単に計算できますので、ぜひ、チェックしてみてください。

 

なお、「エクセル」が利用できる人は、こちらの記事で自動計算ファイルがダウンロードできます。

【令和3年分】公的年金等に係る雑所得と退職所得を自動計算【エクセル】
この記事では、令和2年分以降の 公的年金等に係る雑所得の金額 退職所得の金額 を自動計算するエクセルファイルを紹介しています。 公的年金等に係る雑所得と退職所得がある人は、「基礎控除申告書」や「配偶者控除等申告書...

退職所得の範囲

まずは、「退職所得って、退職金以外に何があるの?」についてです。

 

「退職所得」とは、所得税法によって定めらており、次のようになっています。

(退職所得)

第三十条

退職所得とは、退職手当、一時恩給その他の退職により一時に受ける給与及びこれらの性質を有する給与(以下この条において「退職手当等」という。)に係る所得をいう。

(退職手当等とみなす一時金)

第三十一条

次に掲げる一時金は、この法律の規定の適用については、前条第一項に規定する退職手当等とみなす。

一 国民年金法、厚生年金保険法(昭和二十九年法律第百十五号)、国家公務員共済組合法(昭和三十三年法律第百二十八号)、地方公務員等共済組合法(昭和三十七年法律第百五十二号)、私立学校教職員共済法(昭和二十八年法律第二百四十五号)及び独立行政法人農業者年金基金法(平成十四年法律第百二十七号)の規定に基づく一時金その他これらの法律の規定による社会保険又は共済に関する制度に類する制度に基づく一時金(これに類する給付を含む。以下この条において同じ。)で政令で定めるもの

二 石炭鉱業年金基金法(昭和四十二年法律第百三十五号)の規定に基づく一時金で同法第十六条第一項(坑内員に関する給付)又は第十八条第一項(坑外員に関する給付)に規定する坑内員又は坑外員の退職に基因して支払われるものその他同法の規定による社会保険に関する制度に類する制度に基づく一時金で政令で定めるもの

三 確定給付企業年金法(平成十三年法律第五十号)の規定に基づいて支給を受ける一時金で同法第二十五条第一項(加入者)に規定する加入者の退職により支払われるもの(同法第三条第一項(確定給付企業年金の実施)に規定する確定給付企業年金に係る規約に基づいて拠出された掛金のうちに当該加入者の負担した金額がある場合には、その一時金の額からその負担した金額を控除した金額に相当する部分に限る。)その他これに類する一時金として政令で定めるもの

出典:所得税法

 

はっきり言って、よくわからないですよね・・・

 

なので、僕のわかる範囲で、退職所得となるものをあげておきます。

  • 退職金
  • 確定給付企業年金の一時金(退職により支払われるもの)
  • 確定拠出年金の一時金
国税庁の公式サイト「退職所得となるもの」を参考にしました。(わかりやすかったんで・・・)

退職所得金額の計算方法

計算式は、次のとおりです。

(「退職金等の収入金額」-「退職所得控除額」)÷ 2 =「退職所得の金額」

 

退職手当等が特定役員退職手当等に該当する場合には、「退職金等の収入金額」から「退職所得控除額」を控除した残額が「退職所得の金額」となります。

 

なお、「退職所得控除額」の算出は、次の表を使います。

【退職所得控除額の算出表】

勤続年数(A)退職所得控除額
20年以下

40万円 ×(A)
※計算結果が、80万円に満たない場合は、80万円とします。

20年超800万円 + 70万円 ×((A)-20年)

「退職所得の金額」の計算例

それでは、実際に計算してみます。

【条件1】

  • その年中の退職金等の収入(見積額) 1,000万円
  • 勤続年数 18年
  • 特定役員退職手当等に該当しない

 

条件1の場合「退職所得控除額の算出表」の「勤続年数20年以下」に該当しますので、

400,000円 × 18年 = 7,200,000円(退職所得控除額)

(10,000,000円 - 7,200,000)÷ 2 = 1,400,000円(退職所得の金額)

となります。

 

【条件2】

  • その年中の退職金等の収入(見積額) 1,500万円
  • 勤続年数 30年
  • 特定役員退職手当等に該当しない

 

条件2の場合「退職所得控除額の算出表」の「勤続年数20年以上」に該当しますので、

8,000,000円 + 700,000円 ×(30年 - 20年)= 15,000,000円(退職所得控除額)

(15,000,000円 - 15,000,000円)÷ 2= 0円(退職所得の金額)

となります。

勤続年数の考え方

退職所得を計算するときの「勤続年数」は、原則として、退職手当等の支払者の下で退職の日まで引き続き勤務した期間の年数になります。(長期欠勤や休職期間も含む)

 

また、勤続期間に1年に満たない端数があるときは、1年に切り上げます。

たとえば、勤続年数が10年2ヶ月の場合は、勤続年数は11年になるってことです。

給与所得者の基礎控除・配偶者控除等申告書の記載するところ

基礎控除申告書・配偶者控除等申告書の書き込む項目は、「本年中の合計所得金額の見積額の計算」の赤く囲ったところで、「給与所得以外の所得の合計額」になります。

 

給与所得者の基礎・配偶者控除等控除申告書(令和3年分)公的年金等に係る雑所得

退職所得以外がある場合は、給与所得以外の所得をすべて合算して記載します。

 

【関連記事】

年末調整で所得に含める?含めない?【失業保険、出産手当金、育児休業給付、遺族年金】
この記事では、入職や年末調整の際に提出する 給与所得者の扶養控除(異動)申告書 給与所得者の基礎控除申告書 給与所得者の配偶者控除等申告書 所得金額調整控除申告書 の「所得金額」に含めないもの(職員さんからの質...

まとめ

ここで、「退職所得の計算方法の手順」についてまとめておきます。

  • その年中の退職金等の収入金額(見積額)を計算する
  • その退職金等が、「特定役員退職手当等」に該当するか確認する
  • 算出表を使って、「退職所得控除額」を計算する
  • 「退職金等の収入金額」から「退職所得控除額」を引き、2分の1にする
    (特定役員退職手当等に該当する場合は、「退職金等の収入金額」から「退職所得控除額」を引いた残額が退職所得になります)

 

「条件2」で計算したとおり、退職金等に適用される「退職所得控除」は、すっごく控除額が大きいです。

勤続年数が30年以上の場合、1,500万円の退職金をもらっても、所得金額は0円ですし。

 

ですので、

「今年は、退職金をもらったから、配偶者控除等の適用は無理だよね~」

と思わず、計算してみてください。

案外、控除が受けられるかもしれませんよ。

 

なお、年末調整における「給与所得」および「保険料控除」の計算については、こちらの記事を。

給与所得の計算方法と基礎・配偶者控除等申告書の書き方【国税庁のツールで簡単に】
この記事では、令和3年分(令和2年分以降)の年末調整における 基礎控除申告書 配偶者控除等申告書 の作成を簡単にするツールと書き方について紹介しています。 年末調整は、給料をもらって働いている人(会社員など)の場...
【令和3年分】年末調整の配偶者(特別)控除額を自動計算【エクセル】
この記事では、年末調整(令和2年分以降)における 配偶者控除額 配偶者特別控除額 を自動計算し、「給与所得者の配偶者控除等申告書」の記入を簡単にする「エクセルファイル」を紹介しています。 こんな人に使っていただけ...
年末調整の生命保険料・地震保険料控除額を自動計算【無料エクセルファイル】
この記事では、年末調整における、 生命保険料控除額 地震保険料控除額 を自動計算し、「保険料控除申告書」の記入を簡単にする「エクセルファイル」を紹介しています。 こんな人に使ってもらえると嬉しいです。 ...

 

また、「所得税・源泉徴収・年末調整のしくみ」については、こちらの記事を。

年末調整のための「所得税」のしくみと計算手順【収入・所得・控除の違い】
「所得税の計算」や「年末調整の手続き」って、制度が複雑で難しくないですか? 制度について、「パッ」と読んだだけだと、何がなんだかわからないし・・・ 僕が初めて年末調整を担当したときは、年末調整の役割や「収入、所得、控除、源泉徴収...
年末調整のための「源泉徴収」のしくみ【源泉徴収税額と所得税額を比較】
この記事では、年末調整を理解するための 年末調整を行う理由 源泉徴収のしくみ 源泉徴収税額と所得税額(年税額)の違い について紹介しています。 なお、以前の記事「年末調整のための所得税のしくみと計算手順」の続...

 

【あわせて読みたい】

お悩み解決

スポンサーリンク
税金
スポンサーリンク
こう

医療・介護業界で経営管理の仕事をしながら、ブログ「まいぼた」を書いています。

こうをフォローする
よろしければシェアお願いします
こうをフォローする
まいぼた

コメント

タイトルとURLをコピーしました